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          ?遞延所得稅資產分錄

          2024-03-14 11:14 來源:注會學院 19

          導讀:遞延所得稅資產分錄如何入賬?通俗來說,大家提及到的遞延所得稅一般是因為時間性差異而造成的利潤差的相對應所得稅.所以,在針對遞延所得稅上的處理就是需要設置遞延所得稅資產和利潤分錄相關的會計分錄來入賬的,在會計處理上,遞延所得稅稅額如果是正數可以將其計入借方,如果是負數則是可以將其計入貸方來處理的.更多關于遞延所得稅相關的賬務處理知識都可以來閱讀下文.

          遞延所得稅資產分錄

          遞延所得稅資產的會計分錄通常如下:

          借:遞延所得稅資產

          貸:利潤分配(或其他相關的利潤或損失科目)

          這種情況會出現在企業的一項臨時性差異導致其會計利潤高于稅務利潤時.這是因為這項臨時性差異在未來可能會逆轉,使得企業的稅務利潤低于會計利潤,從而允許企業利用遞延所得稅資產來抵扣所得稅.

          遞延所得稅資產發生額為正數(增加),記入借方.遞延所得稅資產發生額為負數(減去),記入貸方.

          遞延所得稅負債發生額=遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額

          遞延所得稅負債發生額為正(增加)數,記入貸方.遞延所得稅負債發生額為負數(減少),記入借方.

          遞延所得稅費用=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額).

          遞延所得稅資產分錄

          遞延所得稅的計稅基礎是什么?

          遞延所得稅,是因為時間性差異造成的利潤差相對應的所得稅,包括遞延所得稅資產和遞延所得稅負債,所以并不一定是增加現在的利潤,減少未來的利潤,也有可能是相反的,時間性差異是因為現在我們國家的會計制度和稅法還有很多不一致的地方,所以按照會計制度入賬,計算出來的利潤,和按照稅法計算出來的應納稅所得額不一致,從而導致應該交納的所得稅出現計算上的差異,這種差異如果是永久性的,就不必煩惱,記賬歸記賬做,納稅申報的時候調整即可,但如果是時間性的,那就出現了遞延所得稅,只不過是兩種計算在時間上的不同步而已,沒有什么矛盾.

          遞延所得稅資產分錄怎么入賬?綜合以上內容所述,學員們應該都非常清楚其實針對企業遞延所得稅資產會計分錄的處理應該都是熟悉的,關于遞延所得稅資產的處理應該是根據具體發生額度來計算,相關的會計分錄完全可以參考上文羅列的會計科目來入賬.如果你們覺得小編老師講解的關于遞延所得稅會計分錄的處理還有什么問題,都是可以來本網站上搜索與之相關的會計知識進行學習的.

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          職稱:注冊會計師,中級會計師

          親愛的學員你好,我是來自Excel學堂的齊紅老師,很高興為你服務,請問有什么可以幫助你的嗎?
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