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          ?進項稅額轉出的會計分錄

          2024-03-12 11:12 來源:注會學院 39

          導讀:進項稅額轉出的會計分錄如何做?我們都知道企業在當期的進項稅符合抵扣條件的,可以申請從銷項稅額中進行抵扣的;但是那些還不能從銷項稅額抵扣的進項稅額,在會計處理上就是需要做進項稅額轉出處理的.而不同類型產生的進項稅額在轉出的會計分錄上也是有所不同的,這點小編老師將會通過下述內容進行闡述的,對此進項稅額轉出會計分錄知識有興趣的不妨來閱讀下述文字學習.

          進項稅額轉出的會計分錄

          進項稅額轉出會計分錄:

          貨物用于集體福利和個人消費

          借:應付職工薪酬--職工福利費

          貸:原材料

          應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

          貨物發生非正常損失

          借:待處理財產損溢--待處理流動資產損失

          貸:庫存商品

          應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

          在產品、產成品發生非正常損失

          借:待處理財產損溢--待處理流動資產損失

          貸:在產品

          應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

          納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目

          借:管理費用

          貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

          固定資產、無形資產發生應進項稅額轉出

          借:固定資產

          貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

          取得不得抵扣進項稅額的不動產

          借:固定資產

          貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

          購貨方發生銷售折讓、中止或者退回

          借:銀行存款

          貸:長期待攤費用

          應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

          進項稅額轉出的會計分錄

          進項稅額轉出的計算方法是什么?

          1、含稅支付額還原法計算公式:應轉出的進項稅額=應轉出進項稅的貨物成本÷(1-進項稅額扣除率)×進項稅額扣除率此方法主要用于特定外購貨物,即購入時未取得增值稅專用發票,但可以依據支付價格計算抵扣進項稅額的外購貨物,如從農業生產者手中或從小規模納稅人手中購入的免稅農產品;從專門從事廢舊物資經營單位購入的廢舊物資,以及企業銷售商品、外購貨物所支付的運費等.

          2、含稅收入還原法計算公式為:應沖減的進項稅額=當期取得的返還資金÷(1+所購貨物適用的增值稅稅率)×所購貨物適用的增值稅稅率,此方法適用于納稅人外購貨物時從銷貨方取得的各種形式返還資金的進項稅轉出的計算.

          3、移用成本比例法:應轉出的進項稅額=某批外購貨物總的進項稅額×貨物改變用途的移用成本÷該批貨物的總成本.

          4、收入比例法計算公式:不得抵扣的進項稅額=本期全部進項稅額×免稅或非應稅項目的銷售額÷全部銷售額.

          進項稅額轉出的會計分錄如何做?如上述內容所述,其實大家應該也知道什么情況下進項稅轉出的,就將其進項稅額計入對應科目的借方,而作為貸方的科目一般都會選擇應交稅費科目處理,在應交稅費科目下設置應交增值稅進項稅額轉出的子科目核算即可.其實,很多學員們讀完上文內容之后對此應該都是有所了解的,這點很重要,想要學習更多方面的會計知識,不妨來關注本網站試試.

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          職稱:注冊會計師,中級會計師

          親愛的學員你好,我是來自Excel學堂的齊紅老師,很高興為你服務,請問有什么可以幫助你的嗎?
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